de una Propiedad

La compra y posesión de una propiedad en España por parte de extranjeros, ya sean ciudadanos de la Unión Europea o de fuera de la UE, conlleva una serie de obligaciones fiscales. Entre ellas destaca el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), un tributo que afecta directamente a aquellos propietarios que no residen de forma habitual en España.

Este artículo explora los elementos clave del impuesto de no residentes en España y sus diferencias según el país de residencia del propietario.

¿Qué es el Impuesto de No Residentes?

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) es un tributo que grava los ingresos obtenidos en territorio español por personas físicas o jurídicas que no tienen su residencia fiscal en España. Cuando se trata de la posesión de inmuebles, incluso sin alquilarlos, los propietarios deben declarar una renta imputada en función del valor catastral de la propiedad.

Propietarios de la Unión Europea

Los ciudadanos de la Unión Europea, Noruega o Islandia disfrutan de ciertos beneficios fiscales:

1. Base Imponible

• Se calcula una renta imputada equivalente al 1,1% o 2% del valor catastral del inmueble, dependiendo de si ha sido revisado o no.
• Si el inmueble se alquila, se tributa por los ingresos reales obtenidos.

2. Tipo Impositivo

• El tipo impositivo general para residentes de la UE es del 19%.

3. Deducciones

• Se permite deducir gastos relacionados con el alquiler (mantenimiento, seguros, intereses de hipotecas, etc.), lo que reduce la base imponible si el inmueble se alquila.

4. Obligación de Declaración

• La declaración del IRNR debe presentarse anualmente, incluso si la propiedad no se alquila.
• En caso de alquiler, las declaraciones deben hacerse de forma trimestral.

Propietarios de Fuera de la Unión Europea

Los contribuyentes que no residen en la UE, ni en países con acuerdo específico, enfrentan condiciones menos favorables:

1. Base Imponible

• También deben declarar una renta imputada por la posesión del inmueble en España.

2. Tipo Impositivo

• El tipo impositivo para no residentes fuera de la UE es del 24%.

3. Deducciones

• No se permite la deducción de gastos asociados a la propiedad, ni siquiera si el inmueble está alquilado.

4. Presentación de la Declaración

• Igual que los residentes de la UE, deben presentar la declaración anual (por renta imputada) o trimestral (si hay alquiler).

Obligaciones Adicionales para No Residentes

Además del IRNR, los no residentes deben tener en cuenta otros aspectos fiscales:

1. Impuesto sobre el Patrimonio

• Si el valor neto de los bienes situados en España supera los 700.000 €, puede existir la obligación de presentar y pagar el Impuesto sobre el Patrimonio.

2. Plusvalía Municipal y Ganancia Patrimonial

• En caso de venta del inmueble, se aplican impuestos como la plusvalía municipal y el Impuesto sobre la Ganancia Patrimonial, con retención del 3% para no residentes.

Recomendaciones Fiscales para No Residentes con Propiedades en España

1. Nombrar un representante fiscal en España, especialmente si resides fuera de la UE.
2. Llevar un control anual del valor catastral y de los cambios en la normativa fiscal.
3. Consultar con un asesor especializado para optimizar la fiscalidad y evitar sanciones por incumplimiento.
4. Presentar correctamente las declaraciones del IRNR, tanto por uso propio del inmueble como por alquiler.

Conclusión

Tanto los propietarios no residentes de la Unión Europea como los propietarios fuera de la UE tienen la obligación de cumplir con el Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España. Las condiciones varían en función del país de residencia, con diferencias clave en el tipo impositivo y la posibilidad de deducir gastos.

Entender y cumplir con estas obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y optimizar la rentabilidad de la inversión inmobiliaria en España.

¿Tienes una propiedad en España y resides fuera?
Nuestro equipo de expertos fiscales puede ayudarte a cumplir con todas tus obligaciones como no residente, optimizando tu tributación de forma legal y eficiente. Contáctanos hoy mismo.

 

---

---

---

 

H1 : L’impôt des non-résidents en Espagne : guide complet 2025

Meta description (SEO) : Découvrez l’impôt des non-résidents en Espagne et comment Lex Consulting CB peut vous conseiller pour optimiser votre fiscalité et protéger vos intérêts.

Introduction

L’Espagne attire chaque année des milliers de ressortissants étrangers qui choisissent d’y acquérir une résidence secondaire, d’investir dans l’immobilier ou d’y générer des revenus. Toutefois, cette opportunité implique aussi des obligations fiscales spécifiques. L’impôt des non-résidents en Espagne (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes) constitue un point central pour toute personne n’ayant pas sa résidence fiscale en Espagne mais possédant des biens ou percevant des revenus sur le territoire.

Chez Lex Consulting CB, cabinet spécialisé en fiscalité internationale, nous accompagnons les contribuables étrangers dans la gestion de leurs obligations fiscales, en veillant à la conformité légale et à l’optimisation de leur situation.

Qui est concerné par l’impôt des non-résidents en Espagne ?

Toute personne physique ou morale qui :

• Ne réside pas fiscalement en Espagne (moins de 183 jours par an sur le territoire espagnol, ou centre d’intérêts économiques situé à l’étranger),
• Mais possède un bien immobilier, perçoit des revenus (loyers, dividendes, pensions, activités économiques) ou réalise des gains en Espagne,

est soumise à l’IRNR.

Les cas les plus fréquents concernent :

• Les étrangers propriétaires d’une résidence secondaire en Espagne,
• Les investisseurs immobiliers qui louent leurs biens,
• Les non-résidents percevant des revenus de source espagnole.

Comment se calcule l’IRNR ?

Le calcul de l’impôt dépend de la nature des revenus :

• Biens immobiliers non loués : même si le logement reste vacant, une imposition forfaitaire est appliquée, basée sur la valeur cadastrale du bien.
• Biens immobiliers loués : imposition sur les loyers perçus, avec possibilité de déduire certaines charges pour les résidents de l’Union européenne.
• Revenus financiers ou professionnels : taxation selon les taux applicables (généralement entre 19 % et 24 %).

Exemple pratique : Un ressortissant français propriétaire d’un appartement à Barcelone, utilisé uniquement pour ses vacances, devra tout de même déclarer une base imposable forfaitaire, même sans revenus locatifs.

Déclarations, délais et sanctions

La déclaration de l’IRNR se fait via le modèle 210, avec des échéances variables selon le type de revenus. Le non-respect des délais entraîne des sanctions financières, pouvant inclure des majorations et des intérêts de retard.

Résident fiscal vs non-résident : différences essentielles

Un point souvent mal compris est la distinction entre la résidence fiscale et la propriété d’un bien en Espagne. Le fait de posséder un logement ne rend pas automatiquement résident fiscal. Toutefois, il génère une imposition au titre de non-résident.

Comment Lex Consulting CB peut vous accompagner

Chez Lex Consulting CB, nous offrons :

• Une analyse personnalisée de votre situation fiscale,
• La préparation et dépôt des déclarations fiscales (modèle 210 et autres obligations),
• Des conseils juridiques pour optimiser la fiscalité immobilière et successorale,
• Une assistance complète en cas de contrôle fiscal.

Notre expertise à l’échelle nationale permet d’accompagner efficacement les francophones dans toutes les régions d’Espagne.

Conclusion

La fiscalité espagnole des non-résidents est complexe et son non-respect peut avoir des conséquences financières importantes. Pour garantir la conformité et optimiser vos obligations, il est essentiel de recourir à un cabinet spécialisé.

👉 Contactez dès aujourd’hui Lex Consulting CB pour bénéficier d’un accompagnement juridique et fiscal sur mesure concernant l’impôt des non-résidents en Espagne.

 

---

---

---

 

H1 : Belasting voor niet-ingezetenen in Spanje: volledig overzicht 2025

Meta description (SEO) : Alles over de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje. Lex Consulting CB begeleidt u bij uw fiscale verplichtingen en beschermt uw belangen.

Inleiding

Spanje is een van de populairste bestemmingen voor Nederlanders en Vlamingen die een tweede woning kopen, investeren in vastgoed of inkomsten in Spanje genereren. Wat velen echter niet weten, is dat ook niet-ingezetenen onderworpen zijn aan specifieke fiscale verplichtingen: de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR).

Bij Lex Consulting CB begeleiden wij buitenlandse belastingplichtigen bij hun Spaanse fiscale verplichtingen, steeds met een formele en juridisch onderbouwde aanpak.

Wie moet de niet-ingezetenenbelasting betalen?

De IRNR is van toepassing op iedereen die:

• Niet fiscaal resident is in Spanje (minder dan 183 dagen per jaar in Spanje, of het economische middelpunt elders),
• Maar wél een woning bezit, inkomsten verwerft of winsten behaalt in Spanje.

De meest voorkomende gevallen zijn:

• Eigenaren van een tweede woning aan de Costa Blanca, Costa del Sol of in Barcelona,
• Buitenlanders die hun Spaanse woning verhuren,
• Personen die dividenden, pensioenen of andere inkomsten uit Spanje ontvangen.

Hoe wordt de IRNR berekend?

De berekening hangt af van het type inkomsten:

• Niet-verhuurde woningen: ook als de woning leegstaat, wordt een fictief inkomen berekend op basis van de kadastrale waarde.
• Verhuurde woningen: belasting over de netto-inkomsten, waarbij EU-ingezetenen bepaalde kosten mogen aftrekken.
• Overige inkomsten (financieel of professioneel): doorgaans belast tegen 19 % (EU-ingezetenen) of 24 %.

Praktijkvoorbeeld: Een Belg die een appartement bezit in Alicante, zonder het te verhuren, moet toch jaarlijks een aangifte indienen en een forfaitaire belasting betalen.

Aangifte, termijnen en sancties

De aangifte gebeurt via formulier Modelo 210. Termijnen verschillen per inkomenssoort. Te late of ontbrekende aangiftes leiden tot boetes en nalatigheidsinteresten.

Verschil tussen residenten en niet-ingezetenen

Een veelvoorkomende misvatting is dat het bezit van een woning in Spanje automatisch leidt tot fiscale residentie. Dat is niet het geval. Niettemin leidt eigendom wel altijd tot belastingplicht als niet-ingezetene.

Hoe kan Lex Consulting CB u helpen?

Ons kantoor biedt:

• Individuele fiscale analyse,
• Opmaak en indiening van aangiftes (Modelo 210 en andere verplichtingen),
• Juridisch advies inzake vastgoed- en erfrechtelijke planning,
• Bijstand bij fiscale controles.

Met onze nationale dekking staan wij klaar om Nederlandstalige cliënten in heel Spanje te begeleiden.

Conclusie

De Spaanse belasting voor niet-ingezetenen is complex en vaak onderschat. Het correct en tijdig naleven van uw verplichtingen voorkomt boetes en optimaliseert uw fiscale situatie.

👉 Neem vandaag nog contact op met Lex Consulting CB voor deskundige juridische en fiscale begeleiding inzake de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje.