Introducción

Uno de los aspectos más relevantes para la validez fiscal de una sociedad holding en España es demostrar que dispone de medios materiales y humanos propios y que ejerce una gestión activa del grupo empresarial.

1. Concepto de gestión activa

La holding debe dirigir y controlar estratégicamente las filiales: supervisión financiera, decisiones de inversión, planificación y coordinación del grupo.

2. Medios humanos exigidos

La Agencia Tributaria espera que exista personal que gestione la sociedad holding. Habitualmente se considera adecuado:
– Al menos un empleado o directivo con dedicación real.
– Administrador con funciones efectivas de dirección.
– Apoyo administrativo o financiero.

3. Medios materiales exigidos

Se requiere infraestructura mínima:
– Oficina o espacio de trabajo.
– Equipos informáticos y comunicaciones.
– Cuenta bancaria operativa.
– Archivo documental y actividad demostrable.

4. Señales de riesgo fiscal

Las inspecciones suelen cuestionar holdings sin empleados, sin oficina, sin facturación intragrupo o que solo perciben dividendos.

5. Estructura mínima recomendada para una holding familiar segura

Para reducir riesgos fiscales se recomienda:
• Holding (sociedad matriz):
  – Administrador con dedicación real.
  – 1 empleado administrativo/financiero.
  – Oficina (propia o coworking).
  – Facturación de servicios de dirección a filiales.

• Filiales operativas:
  – Cada negocio separado jurídicamente.
  – Contratos de prestación de servicios con la holding.

• Pruebas documentales:
  – Actas de reuniones y decisiones estratégicas.
  – Presupuestos y reporting del grupo.
  – Contratos de management y financiación intragrupo.

Conclusión

Una holding es fiscalmente segura cuando demuestra actividad real, dirección efectiva y estructura organizativa mínima. Una correcta planificación y documentación es clave para superar cualquier revisión de la Agencia Tributaria.

Las sociedades holding en España: ventajas y problemas

Estructura mínima recomendada explicada

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